e-FATURA e-ARŞİV e-FATURA PROGRAMI ÖN MUHASEBE PROGRAMI
☰ 
e-Bültene üye olun, yeni Haber ve Mevzuatlar e-posta adresinize gelsin! ÜYE OL

İptal edilen satış faturasında KDV ve BA BS

18.04.2017 06:02 | Güncelleme: 18.04.2017 06:02

Bilindiği üzere, 213 sayılı VUK 229. Maddesinde faturanın tarifi yapılmıştır. Devamı olan 230. madde hükmünde de faturanın şekli izah edilmiştir. 231. Madde hükmünde fatura nizamı ayrıntılı olarak altı bent halinde açıklanmıştır.

Uygulamada satılan mal veya sunulan hizmetle ilgili satış faturaları iptal edilebilmektedir. İptal edilen fatura aslı yani birinci nüshası ile varsa diğer nüshalar birleştirilerek üzerine büyük harflerle İPTAL diye yazılarak bütün nüshalar zımbalanır. Tarih ve numarasının birbirin takip etmesi yerine yanlışlıkla da olsa atlanarak düzenlenmesi halinde atlanan faturaların asıl ve örneklerinin üzerlerine büyük harflerle “İPTAL” şerhinin düşülerek birlikte muhafaza edilmesi gerekir. Atlanan faturaların daha sonra düzenlenerek kullanılması uygun değildir. ( Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 25.01.2007 gün ve 5718 sayılı yazıları). Öte yandan vergi idaresi, lazer printer ile fatura düzenlenmesine ilişkin talebi bu cihazda aynı anda iki nüsha döküm alınamayacağı, peş peşe alınan dökümlerin ise kolayca değiştirilebileceği gerekçesiyle reddetmiştir. Ancak aynı anda birden fazla örneği yazılabilen lazer printer bulunduğundan artık günümüzde çok sayıda müşteriye hizmet veren marketlerde printer ile fatura yazdırıldığı da görülmektedir. (bkz. İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı özelgesi 17.05.2011 gün ve 546 sayılı özelge) Bu işlem ay içinde fark edilmiş ise herhangi bir problem yoktur. Çünkü fatura aslı ve diğer ikinci ve üçüncü nüshalarla birleştirilerek iptal işlemi gerçekleştirilmiştir. Öte yandan konu ile ilgili BS formu henüz düzenlenmediği için bu konuda yapılacak herhangi bir işlem söz konusu değildir.

Asıl sorun ay geçtikten sonra faturaların iptali ile ilgilidir. Örneğin, 2017 yılı mart ayı içinde kesilen bir faturanın satıcı cephesinde kayıtlara girilmesi ve KDV beyannamesine dahil edilmesi sonucunda ertesi nisan ayında faturanın iptali nasıl olacaktır. Bu gibi durumlarda satıcı firma karşı taraftan alıcıdan “İade faturası” istemesi gerekecektir. Eğer satıcı firma düzenlediği faturayı kayıtlarına almış, KDV beyannamesini düzenlemiş ve BS formuna da dahil etmiş ise bu durumda alıcı firma söz konusu faturayı kayıtlarına girmemiş ise (BA formuna da dahil etmemiş ise) durum ne olacaktır? Bu durumda bize göre böyle bir işlem satıcı firmanın vergi dairesine durumu bir dilekçe ile bildirerek aşağıdaki işlemelerin yapılması zorunludur:

Satıcı firma, ilgili dönemin KDV beyannamesini düzelterek, söz konusu fatura tutarını geri çekmelidir.

Düzeltme verilen ayla ilgili “İndirilecek KDV listesi” vergi dairesine verilmelidir.

İlgili dönemin yevmiye defteri vergi dairesine sunulmalıdır.

Karşı tarafın söz konusu faturayı kayıtlarına almadığına ilişkin karşı firma beyanı veya tutanak eklenmelidir.

Satıcı firmanın BS formunu düzeltmesiyle ilgili belgeler sunulmalıdır.

Karşı firma tarafında BA formuna dahil edilmediğine ilişkin beyan yazısı müşteri firmadan alınmalıdır.

Av. Nazlı Gaye Alpaslan Güven 

hürses


 


Sizin Için Seçtiklerimiz

e-Fatura

e-Fatura Nedir?

e-Fatura dijital ortamdan kesilerek, Gelir İdaresi Başkanlığının belirlediği standartları taşıyan ve Gelir İdaresi Başkanlığının içerik kontrolü sonrasında alıcısına ulaştırılan bir fatura türüdür.

e-Faturaya geçiş yapmak için 2018 veya 2019 yılı cironuzun beş milyon TL ve üzeri olması gereklidir. Bu şartı taşıyan mükelleflerin 1 Temmuz 2020 tarihine kadar e-Fatura uygulamsına geçiş yapmaları zorunludur.
Cironuz 5 milyon TL altında olsa dahi gönüllü olarak e-Fatura uygulamasına dahil olarak e-Fatura ve e-Arşiv Fatura kulllabilirsiniz. İsteğe bağlı olarak e-Fatura kullanıcı olarak firmanıza prestij kazandırmanın yanında e-Fatura sisteminin faydaları ile işletme giderlerinizi en aza indirebilirsiniz.

e-Faturayı özel entegratörler aracılığı geçiş yapılması size hem zaman tasarrufu hemde kullanım kolaylı sağlar. e-Fatura Geçiş İşlemlerini Muhasebe Web sizin adınıza gerçekleştir. e-Faturaya geçiş hakkında daha detaylı bilgile burayı tıklayarak ulaşabilirsiniz.

e-Arşiv Fatura

e-Arşiv Fatura e-Fatura mükellefi olan vergi mükelleflerinin e-Fatura olmayan mükelleflere veya nihai tüketicilere kestiği bir elektronik fatura türüdür. Aynı zamanda GİB portalından vergi mükelleflerinin kestiği 5.000 ve 30.000 TL üzerindeki faturalara da e-Arşiv Fatura adı veriler. GİB e-Belge Portalından e-Arşiv Fatura kesen bir mükellef e-Fatura kullanıcısı değildir.

Eğer e-Faturaya zorunlu olarak dahil olmanız gerekiyor ise e-Arşiv Fatura ile beraber e-Fatura da kullanmanız zorunludur. İsteğe bağlı bir e-Faturaya geçiş yapmanız halinde yine e-Arşiv Fatura ve e-Fatura'nın beraber kullanımı zorunludur. GİB e-Belge Portalında sadece 5 bin ve 30 bin üzeri faturaları düzenleyen mükelefler e-Fatura uygulamasına dahil olmadıkları için sadece GİB e-Arşiv Faturası kullanabilirler.

e-Fatura sistemini bizim aracılığımız ile kullanıyor iseniz e-Arşiv Fatura iptalini her zaman yapabilirsiniz. e-Fatura kullanıcı olmayıp GİB portalından 5 bin TL üzeri kesilen e-Arşiv Fatura iptal edilememektedir.

e-Fatura Programı

e Fatura Programı Fatura kesme sürecini kısaltarak, kesilen faturaları e-Fatura veya e-Arşiv Fatura standartlarına uygun hale getirip alıcısına ulaştıran pratik ve kullanışlı yazılımlara verilen isimdir.

e Fatura Programı tamamen hızlı ve kolay e-Fatura kesmek için tasarlanmıştır. e-Fatura Programı ile Satış, İstisna, Tevkifat, iade, özel matrah Faturalarınızı keserek müşterinize hızlıca gönderim yapabilirsiniz. e-Fatura Programı hakkında daha detaylı bilgiye burayı tıklayarak ulaşabilirsiniz.

e-Fatura ve e-Arşiv Faturaya geçiş yaparak pratik ve hızlı kullanmanın en kolay yolu ePlus EKO e-Fatura Programı'dır. Size bilgi vermek için danışmanlarımız sizi bekliyor. Hemen bağlantıyı tıklarak e-Faturaya ilk adımı bizimle atabilirsiniz. e-Fatura Programı

Muhasebe Hakkında Herşey
muhasebeweb.com


Muhasebe dünyasıyla ilgili pratik ve güncel bilgiler, muhasebe haberleri, muhasebe Hesap İşleyişi ve muhasebe yazarları ile muhasebe uygulamalarını işler.

 

facebook twitter linkedin instagram
TÜM KATEGORİLER
2018 Asgari Ücret    2018 Pratik Bilgiler    2019 Asgari Ücret    2019 Pratik Bilgiler    Asgari Geçim İndirimi    Asgari ücret    Asgari Ücret 2020    Beyannameler    Defter Beyan Sistemi    Denetim    e Arşiv Fatura    e defter    e fatura    e tebligat    Ekonomi    Emeklilik    Finans    Haber    Maliye    Mevzuat    Muhasebe    Muhasebe iş ilanlari    Muhasebe Yazarları    Pratik Bilgiler    Resmi Gazete    SGK    SMMM    Soru Cevap    Sosyal Güvenlik    Staj    Torba Yasa    Türmob    Vergi    Vergi Affı    Yapılandırma    YMM    İş Hayatı    Şirketler    
Copyright ©2011-2018 muhasebeweb.com - Muhasebe Web Haber İçerikleri İzinsiz ve kaynak gösterilmeden yayınlanamaz.
 
e-Fatura'nın KOLAY yolu : ePlus

Minumum Maliyetle sistem karmaşası olmadan hızlı ve Pratik e-Fatura, e-Arşiv Kullanın!

BİLGİ ALIN !